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免、抵、退”税申报错误原因及正确处理方法

2009-10-23 13:37:49 林总


  生产企业新免、抵、退税申报系统已使用了一段时间,针对操作过程中出现的一些问题,现将错误原因及正确处理方法归结如下,请出口生产企业认真按要求做好。
   一、擅自修改汇总表数据,导致明细数据与汇总数据不一致。例如:当月明细数据中进顶转出(4%转出部分)为100.10元,汇总表数据也为100.10元,而企业增值税申报表中为100.11元,企业在擅自修改汇总表数据为100.11元,虽然企业网上可以申报,但税务机关在审核时发现明细与汇总不对,因为已过申报期限,不能重新申报,导致无法调整数据。正确做法应为汇总表数据一律不准修改,应调整增值税申报表数据,把增值税申报表改为100.10元。
   二、汇总表数据中存在差额。汇总表中有二个差额,一是免抵退出口货物销售额(第2栏),二是免抵退税不得免征和抵扣税额(第15栏)的C列应等于零,即增值税报表和免抵退数据保持一致。因此企业在上报时应查看这两个数据是否有差额,对有差额的要调整有关数据。
   三、对无报关单信息的没有追加BH标志。例如,企业在9日预审前有12张报关单纸质齐全(即企业在单证不齐栏标志为空),但经预审时发现其中有2张报关单信息不齐,企业经过反馈信息处理后,没有追加BH标志,直接进行正式申报,导致税务机关在后来审核时,发现因2张报关单信息没有,而企业实际没有作不齐标志,导致申报数据与申报单证不一致。正确做法:在正式申报前应对2张信息不齐的报关单当纸质单证不齐处理,如果是收齐前期单证的,则在收齐前期单证中撤消接单,如果是在当月明细收齐单证的,则在当月明细中在单证不齐栏标志追加。
   四、没有进行一致性检查就正式申报。企业在正式申报前一定要进行一致性检查,通过一致性检查系统会提示存在的错误,企业可根据错误提示进行改正。
   五、对于预审中因冲销调整原因而存在以下几种情况的可以忽略这些错误。
   (一)出口报关单号(XXXXXXXXXX)同以前申报记录发生重复;
   (二)出口报关单号(XXXXXXXXXX)发生重复申报;
   (三)海关数据曾被(XXXXXXXX)挑过;
   (四)美元离岸价(-XXXX.XX)超过海关(XXXX.XX)***%;
   (五)申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXXXXXXX)不等(注:这里指上个月的报关单数据);
   (六)报关单号码(XXXXXXXXX)与原申报数据(XXXXXXXXX)不符;
   (七)核销单号(XXXXXXXXX)与原申报数据(XXXXXXXXX)不符;
   (八)该报关单信息贸易性质为进料加工,申报数据未提供手册号(注:这里指上个月的报关单数据)。
   六、前期错误数据的调整方法:
   第一种方法:先在生成出口货物冲减明细对前期错误数据进行红字冲减,并按单证不齐处理(即单证不齐标志为,即不要在是否先收齐单证再冲减前打);然后在出口货物明细申报录入中录入正确的数据,并按单证齐全处理(即单证不齐标志为空)。
   第二种方法:第一步:对前期错误数据在收齐出口单证明细录入的单证收齐标志栏中录入BH;第二步:在生成出口货物冲减明细对前期错误数据进行红字冲减,并按单证齐全处理(即单证不齐标志为空);第三步:在出口货物明细申报录入中录入正确的数据,并按单证齐全处理(即单证不齐标志为空)。
   七、对出口视同自产产品,应在出口货物明细申报录入中的备注栏注明出口的美元金额,若此条记录中部分为自产产品、部分为视同自产产品,应在备注栏注明视同自产产品部分的美元金额。
   八、对前期单证录入错误的未作调整就进行单证齐全申报。除报关单、核销单、出口日期项目录入错误外,必须先进行红字冲减,并在出口货物明细申报录入中录入正确的数据。
   (一)对报关单、核销单录入错误的,可在收齐出口单证明细录入中的单证收齐标志栏中录入BH,并录入正确的报关单、核销单号码。
   (二)对出口日期录入错误的,可在收齐出口单证明细录入中的备注栏录入正确的出口日期。如2005年10月1日出口的,可录入2005.10.01。
   九、上报的免抵退税明细报表格式错误。
   对单证齐全正式申报,需在打印申报表模块中打印出以下报表,连同资质申报单证一同上报。
   (一)《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
   (二)《出口货物当期单证齐全且信息齐全明细表》(指:当期出口当期齐全且信息通过);
   (三)《出口货物免、抵、退税申报明细表(前期单证收齐)》(指:前期出口当期齐全且信息通过)。
   十、未及时进行数据备份,在软件出错后数据丢失,无法恢复。

要求在每月免抵退税正式申报后,应及时做好数据备份:

第一种方法:在系统维护下的系统数据备份进行备份;若系统重装后,可通过系统维护下的系统备份数据导入模块进行数据的恢复。   
   第二种方法:找到5.11版安装目录下的IN_PORT文件夹,直接复制或压缩IN_PORT文件夹;若系统重装后,可将原备份或压缩的IN_PORT文件夹经解压缩后直接复制到5.11版安装目录下,覆盖原IN_PORT文件夹即可。   
   十一、申报文件压缩失败的处理   
   在出口退税生产企业申报系统V1.0中进行申报文件压缩时,若系统提示出错信息:压缩失败,在电脑上已安装有解压缩软件(WinZip、WinRar)的情况下,可以采取手工压缩的方法:   
   1、在提示压缩失败后,可在系统安装目录下(如:C:进出口生产企业申报系统)找到一个系统新建的文件夹,以10位海关代码的文件夹(如:3306999999)内是预审文件,10位海关代+6位申报年月+mdtmx的文件夹(如:3306999999_200511_mdtmx)内是正式申报明细文件,10位海关代+6位申报年月+mdthz的文件夹(如:3306999999_200511_mdthz)内是正式申报汇总文件,然后选择要压缩的文件夹,点击右键进行压缩。   
   2、找到生成申报数据的文件夹,明细申报数据为22个文件(其中11个Dbf数据库文件,11个Bak备份文件,可以删除Bak备份文件),汇总申报数据10个文件(其中5个Dbf数据库文件,5个Bak备份文件,可以删除Bak备份文件),将申报数据的文件夹进行重命名:预审的文件夹改为10位海关代码的文件夹(如:3306999999),正式申报明细的文件夹改为10位海关代+6位申报年月+mdtmx的文件夹(如:3306999999_200511_mdtmx)内是,正式申报汇总的文件夹改为10位海关代+6位申报年月+mdthz的文件夹(如:3306999999_200511_mdthz),然后选择要压缩的文件夹,点击右键进行压缩。   
   十二、每月10号后单证齐全因有错误如何重新申报。10号后已过征税期,因此,财务出口数、进项税转出、留抵税金都不能修改。退税机关在审核企业上报的单证齐全时发现错误需企业调整的,企业按以下步骤处理:(1)企业应先在5.11版中撤消申报数据(明细和汇总);(2)修改错误数据;(3)生成明细和汇总数据;(4)压缩明细和汇总数据;(5)在网上申报软件中的撤单重报模快下直接申报(即系统自动覆盖原申报数据但前提是要出口额、进项税转出、留抵税金与原申报一致,只改变单证齐全部分数据)。   
   十三、企业在正式申报前选择的单证类型不对。正确应为:(1)六类企业即在正式申报时要提供收汇核销单,选择单证齐全(2)其他企业即老办企业不管核销单是否齐全一律选择核销单不齐。   
   十四、关于核销单申报后发现错误如何处理。首先"六类"企业不存在核销单申报,因为六类企业在单证齐全申报时应提核销单,非六类企业才有核销单申报。非六类企业首先在出口退税生产企业申报系统V1.0中修改或删除错误记录,后直接在文件上传中的核销单申报选择查询报表提交后选中作废标志再点击作废。   
   十五、网上预审后,查询疑点后没有进行反馈处理,导致正式申报后税务机关审核错误无法入历史库。
   十六、 核销单上传失败,原因为核销单号码重复或同一张核销单重复上传。   
   十七、对于生产企业红字调整如果单证收齐的情况下第一种方法和第二种方法冲销同企业自主选择,根据市局通知采用第一种方法的是当月冲减当月收齐的情况下,在一致性检查时可能会出现同一张核销单既有单证齐全又有单证不齐的或同一张报关单既有单证齐全又有单证不齐,企业忽略这些错误,但系统不能直接生成明细数据(系统提示一致性检查未通过不能生成明细数据),但出现以下这种情况的即以前月份冲减当月收齐的,如2005年10月入销售帐,11月红字冲销,12月单证收齐的,企业要把以前10月份一条和11月份红字冲销和兰字正确共三条数据都收齐才可申报。另外建议企业冲销时在单证齐全时在调整,单证不齐时不调整财务数。   
   十八、企业在预审以前,如果发现前期纸质单证已齐全,但在5.11版中发现有信息不齐标志B的,请在5.11版中的申报数据处理中的设置出口信息不齐标志中选择标志为空,去掉电脑中的信息不齐标志。   
   十九、企业如果发现报关单信息已有,但在汇总表中没有单证齐全数或少了一部份,首先应检查有没有经过税务机关反馈信息处理,如果已处理过还没有一致的,可以再按以下方法处理:在申报数据处理下的设置信息不齐标志,全部把信息不齐标志改为空,后再进行预审等一系列操作。   
   二十、现在发现有部份企业在单证齐全正式申报时,发现同一张报关单的FOB价比海关数据近多的一倍,其原因如下:例:企业在2005年11月出口10万美元,12月调整,即负数10万美元,正确10.1万美元,单证已齐全,企业收齐了11月份的10万美元和12月的10.1万美元,没有把负数的10万美元也收齐,这导致企业申报的FOB为20.1万美元比海关多了10万美元,正确做法应把负数10万美元也收齐。   
   二十一、关于红字冲销上年的情况,2006年企业发现2005年出口有关数据错误,需全额冲销调整,在冲销后补录正确数据(即兰字)时,系统自动生成所属年度标识为2006年,请企业把这条兰字数据的所属年度标识改为2005年(注意不要修改第一个的所属年月)。   
   二十二、对于进料加工核销录入,请企业在录入进料加工核销时,只需录入登记手册号和核销序号,其他项目不需录入(也不能录入0),否则系统会错误。



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